Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В справочнике "Физические лица" хранятся:
Данные физических лиц, являющихся сотрудниками или контрагентами организаций
Неправильно: В ЗУП «Физические лица» и «Контрагенты» решают разные задачи: первый справочник хранит персональные данные человека для кадров и НДФЛ, второй - данные стороны расчетов (реквизиты, счета, адреса для перечислений). Физлицо может быть контрагентом, но контрагентов целиком хранить в «Физических лицах» не требуется и обычно не делают.
Данные физических лиц, являющихся сотрудниками организаций
Неправильно: Справочник «Физические лица» шире, чем список сотрудников, потому что организации часто выплачивают доходы людям, которые не состоят в штате (например, по аренде имущества или иным незарплатным выплатам). Для учета НДФЛ и формирования отчетности таким получателям тоже нужна карточка физлица.
Данные физических лиц, являющихся получателями по исполнительным листам, оформленным в отношении сотрудников организаций
Неправильно: Получателей по исполнительным листам в ЗУП, как правило, выбирают из справочника «Контрагенты», потому что это получатели перечислений и для них важны платежные реквизиты. Кроме того, эти суммы - удержания из дохода сотрудника, а не доходы получателя от организации в смысле расчета НДФЛ по выплатам организации этому лицу.
Данные физических лиц, являющихся сотрудниками организаций, а также прочих физических лиц, получающих доходы от организаций
Правильно: «Физические лица» - это база персональных данных для учета доходов и налогов: здесь есть карточки сотрудников и карточки прочих людей, которым организация выплачивает доходы и должна отразить их в НДФЛ-учете и отчетности. При этом один человек хранится как одно физлицо, а записи «Сотрудник» могут создаваться отдельно и даже повторяться при разных приемах на работу.
Пояснение
В ЗУП важно различать три близких сущности:
1) «Физическое лицо» - это сам человек и его персональные данные (ФИО, дата рождения, документы, адреса и т.д.). Эта карточка нужна, чтобы вести учет доходов физлица, НДФЛ и формировать регламентированную отчетность.
2) «Сотрудник» - это кадровая сущность (отношение человека к конкретной организации и кадровой истории). У одного физлица может быть несколько записей «Сотрудник» (например, человек увольнялся и принимался снова, или учет ведется по разным организациям/обособкам).
3) «Контрагент» - это сторона расчетов и перечислений. Контрагентом может быть и юрлицо, и физлицо, но смысл - в платежных реквизитах, договорах, счетах и адресах для переводов.
Почему правильный ответ именно про «сотрудников + прочих получателей доходов»:
- Если организация платит человеку доход, который нужно отразить для НДФЛ (например, арендная плата физлицу, вознаграждения, отдельные незарплатные выплаты), в базе должен быть элемент в «Физических лицах», чтобы программа могла корректно учитывать доходы и налоги.
- Если деньги перечисляются получателю удержаний по исполнительному листу (алименты, штрафы и т.п.), в документе обычно указывают «Получателя» как контрагента, потому что ключевое - куда и на какие реквизиты перечислять удержанные суммы.
Практический ориентир:
- Аренда автомобиля у физлица не-сотрудника: сначала создают/выбирают физлицо, затем доход регистрируют как «прочие доходы» - физлицо участвует в НДФЛ-учете.
- Исполнительный лист на сотрудника: сотрудник - в справочнике «Сотрудники», сам человек - в «Физических лицах», а получатель удержаний (кому переводят) - в «Контрагентах».