Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Сотрудник умер, увольнение оформляется с основанием «п. 6 ч. 1 ст. 83». Начисленные при увольнении суммы (зарплата и компенсация отпуска), которые затем выплачиваются родственникам, не должны попадать в базу НДФЛ и страховых взносов. Как в программе настроить такой порядок налогообложения?
Ничего дополнительно настраивать не нужно: достаточно в документе «Увольнение» выбрать основание «п. 6 ч. 1 ст. 83», и по начислениям этого документа НДФЛ и взносы рассчитываться не будут
Правильно: при увольнении в связи со смертью программа использует специальный алгоритм. Если причина указана корректно, начисления, рассчитанные документом «Увольнение» (в т.ч. зарплата и компенсация), не включаются в учет НДФЛ и страховых взносов - дополнительных видов начислений и ручных корректировок не требуется.
Нужно создать отдельные виды начислений «зарплата родственникам» и «компенсация родственникам» и в их настройках отключить НДФЛ и взносы, а в «Увольнении» выбирать только их
Неправильно: при правильно указанном основании увольнения программа сама исключает начисления, рассчитанные документом «Увольнение», из НДФЛ и взносов. Создание специальных видов начислений здесь избыточно и не является обязательным условием корректного налогообложения.
После проведения «Увольнения» нужно вручную уменьшить базы по НДФЛ и взносам документами «Операция учета НДФЛ» и «Операция учета взносов»
Неправильно: для зарплаты и компенсации, начисленных именно документом «Увольнение» с основанием «п. 6 ч. 1 ст. 83», ручные операции не нужны - эти начисления изначально не попадут в расчет НДФЛ и взносов. Ручные корректировки применяют только в отдельных ситуациях, когда ранее уже был исчислен налог/взносы по другим начислениям и требуется сторнировать расчет.
Можно сделать двумя способами: либо настроить отдельные виды начислений (как в варианте 2), либо скорректировать базы операциями (как в варианте 3)
Неправильно: для описанного случая (зарплата и компенсация, рассчитанные документом «Увольнение» при верном основании) альтернативные «обходные» варианты не обязательны. Достаточно корректно оформить причину увольнения, чтобы налогообложение применилось автоматически.
Пояснение
Как сделать правильно по шагам:
1) Оформление увольнения
- Создайте документ «Увольнение».
- Дата увольнения должна совпадать с датой смерти.
- В поле основания выберите «п. 6 ч. 1 ст. 83».
- Рассчитайте документ. При корректном основании программа применит особый режим: начисления, рассчитанные этим документом (зарплата за период до даты смерти, компенсация отпуска), не будут включены в НДФЛ и страховые взносы.
2) Проверка результата (быстрая самопроверка)
- Убедитесь, что по начислениям из «Увольнения» не формируются суммы НДФЛ/взносов и они не попадают в соответствующие регистры учета доходов для налогообложения.
- Если в карточке увольнения или расчетах вы видите налоги по этим суммам, чаще всего причина - неверно выбранное основание увольнения.
3) Важный нюанс, когда могут понадобиться ручные операции
- Если до оформления увольнения уже были рассчитаны и обложены НДФЛ/взносами другие доходы (например, премия или больничный), начисленные после даты смерти, тогда может потребоваться сторнирование ранее исчисленных сумм через «Операция учета НДФЛ» и «Операция учета взносов». Это не относится к зарплате и компенсации, которые рассчитываются самим документом «Увольнение» при верном основании.
4) Выплата родственникам и связь с автозаполнением «Ведомости в кассу»
- Суммы, рассчитанные как итог взаиморасчетов, дальше нужно выдать получателю (родственнику/иждивенцу) по заявлению и подтверждающим документам.
- Если вы оформляете выплату через «Ведомость в кассу», автозаполнение зависит от параметров ведомости: «Месяц выплаты», «Выплачивать», организация и способ выплаты.
- Если «Ведомость в кассу» не заполняется или не включает нужного человека, проверьте тип ведомости и способ выплаты (наличные/банк) в настройках сотрудника, а также отсутствие ограничивающих отборов. Иногда сотрудник не попадает в списки из-за завершения операций по нему - тогда требуется корректная настройка отображения/отборов и повторное заполнение.
Короткая памятка:
- Чтобы зарплата и компенсация при смерти сотрудника не облагались НДФЛ и взносами, решающее действие - правильно выбрать основание увольнения.
- Документы «Операция учета НДФЛ/взносов» - это инструмент для исключительных случаев, когда уже был выполнен расчет по другим доходам и его нужно исправить.